세금계산서 발급된 매입건을 부가세 신고 때 누락하면 어떻게 되나요?

세금계산서가 발급된 매입건을 부가가치세 신고 시 누락하면, 해당 매입세액은 공제받을 수 없습니다.

이는 다음과 같은 경우에 해당될 수 있습니다:

1. 세금계산서 미수취 또는 불명분 매입세액: 거래 상대방으로부터 세금계산서를 받지 못했거나, 받은 세금계산서에 주요 기재사항이 누락 또는 사실과 다르게 기재된 경우 매입세액 공제가 되지 않습니다.
2. 매입처별 세금계산서 합계표 미제출 또는 불명분 매입세액: 부가가치세 신고 시 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 않거나, 합계표의 사업자등록번호 또는 공급가액 등이 누락 또는 잘못 기재된 경우에도 매입세액 공제가 제한됩니다.

다만, 예외적으로 다음과 같은 경우에는 발급받은 세금계산서로 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다:

• 기재사항 착오 기재로 사실과 다르게 적혔으나, 발급받은 세금계산서로 거래 사실이 확인되는 경우
• 예정신고 시 제출하지 못하고 확정신고 시 제출하는 경우 또는 확정신고 시 제출하지 못하고 수정신고·경정청구·기한 후 신고 시 제출하는 경우
• 경정 시 제출하는 경우 (가산세 부과 대상)
• 추계결정 시 재해 등 불가항력으로 세금계산서를 제출하지 못했으나, 거래 상대방이 제출한 세금계산서로 확인되는 경우

또한, 매입처별 세금계산서 합계표를 지연 제출하거나 사실과 다르게 기재하여 제출하는 경우, 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.