부가가치세 신고 시 카드 매출과 영세율 매출을 각각 별도로 신고해야 하나요?

부가가치세 신고 시 신용카드 매출과 영세율 매출은 각각의 성격에 따라 구분하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

부가가치세 신고서 작성 시 매출세액은 크게 과세분(세금계산서 발급분, 신용카드·현금영수증 발행분 등)과 영세율분(수출 등)으로 나뉩니다. 신용카드 매출은 과세 매출의 일종으로 분류되고, 영세율 매출은 별도의 영세율 항목으로 분류되므로 각각의 해당란에 정확히 기재해야 합니다.

왜 그런가요?

1. 과세 매출(신용카드 등): 부가가치세가 포함된 매출로, 신용카드매출전표나 현금영수증을 발행한 경우 '과세 신용카드·현금영수증 발행분' 항목에 기재합니다. 이는 부가가치세 10%가 과세되는 매출입니다.
2. 영세율 매출(수출 등): 부가가치세 세율이 0%인 매출로, 재화의 수출이나 내국신용장·구매확인서에 의한 공급 등이 해당합니다. 이는 부가가치세가 과세되지 않으므로 과세 매출과 별도로 '영세율 매출' 항목에 기재하여 신고해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 자료 집계: 국세청 홈택스 조회 자료와 각 플랫폼(스마트스토어, PG사 등)의 매출 자료를 비교하여 과세 매출과 영세율 매출을 구분하세요.
2. 신고서 작성:
   • 과세 매출 중 신용카드 결제분은 '신용카드·현금영수증 발행분'란에 입력합니다.
   • 영세율 매출은 '영세율 매출' 항목에 입력하고, 관련 증빙 서류(수출실적명세서, 내국신용장·구매확인서 전자발급명세서 등)를 반드시 첨부해야 합니다.
3. 중복 주의: 동일한 매출 건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복 발급하지 않도록 주의하세요. 공급시기에 세금계산서를 먼저 발급했다면 세금계산서 매출로 신고해야 합니다.

주의할 점

• 영세율 매출은 증빙 서류를 제출하지 않으면 영세율 적용이 배제될 수 있으므로, 관련 서류를 기한 내에 정확히 제출해야 합니다.
• 신용카드 매출전표 발행공제는 과세 매출에 대해서만 적용되며, 영세율 매출은 공제 대상에서 제외됩니다.