청구로 세금계산서를 작성할 때 외상미수금 항목에 가격을 반드시 입력해야 하나요, 아니면 생략하고 발급해도 되나요?

세금계산서 작성 시 '청구' 여부와 관계없이 공급가액과 부가가치세액은 반드시 기재해야 하며, 이를 생략하고 발급할 수 없습니다.

한눈에 보기

• 필수 기재사항: 공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성 연월일
• 결과: 위 항목 중 하나라도 누락되거나 사실과 다르게 기재되면 세금계산서로서의 효력이 인정되지 않으며, 공급자는 가산세를 부담하고 공급받는 자는 매입세액 공제를 받지 못할 수 있습니다.

왜 그런가요?

세금계산서는 재화나 용역의 공급 시점에 부가가치세를 거래징수했음을 증명하는 법적 증빙 서류입니다. 따라서 대금 결제 방식이 '외상(청구)'인지 '현금(영수)'인지와 무관하게, 해당 거래의 공급가액과 그에 따른 부가가치세액은 세금계산서의 필요적 기재사항에 해당합니다. 이를 생략하는 것은 세금계산서의 본원적 기능인 과세 근거 자료로서의 역할을 수행할 수 없게 만듭니다.

지금 해야 할 일

1. 공급가액 확인: 거래 계약서나 약정서 등을 통해 확정된 공급가액을 확인합니다.
2. 정확한 기재: 세금계산서 작성 시 공급가액과 부가가치세액을 누락 없이 기재하여 발급합니다.
3. 외상 관리: 대금 수령 시점은 세금계산서의 효력과 무관하므로, 별도의 장부나 계좌이체 내역 등을 통해 외상미수금 잔액을 관리하시기 바랍니다.

주의할 점

• '청구'와 '영수'는 대금 결제 상태를 나타내는 참고 항목일 뿐, 필요적 기재사항이 아닙니다. 따라서 이 항목을 선택하는 것보다 공급가액과 세액을 정확히 기재하는 것이 훨씬 중요합니다.
• 필요적 기재사항이 누락된 세금계산서는 적법한 증빙으로 인정되지 않으므로, 발급 전 반드시 기재 내용을 다시 한번 확인하시기 바랍니다.