전문직 사업자가 장부를 기장하지 않았을 때 발생하는 불이익은 무엇인가요?

전문직 사업자가 장부를 기장하지 않고 추계 신고하는 경우, 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액을 가산세로 부담해야 하며 각종 세액공제 및 감면 혜택을 받을 수 없습니다.

한눈에 보기

전문직 사업자는 수입금액 규모와 관계없이 복식부기의무자에 해당합니다. 따라서 장부를 기장하지 않으면 다음과 같은 불이익이 발생합니다.

• 가산세 부과: 무신고가산세(무신고납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액)와 장부의 기록·보관 불성실가산세(산출세액의 20%) 중 큰 금액이 부과됩니다.
• 세제 혜택 제한: 각종 세액공제 및 감면 혜택을 적용받을 수 없습니다.
• 결손 인정 불가: 실제 발생한 적자나 결손을 인정받기 어려워 실질 소득보다 높은 세금을 부담할 수 있습니다.

왜 그런가요?

전문직 사업자는 소득세법상 수입금액 규모에 상관없이 복식부기의무자로 분류됩니다. 복식부기의무자가 장부를 비치·기록하지 않고 추계(기준경비율 또는 단순경비율)로 신고하는 경우, 세법에서는 이를 과세표준확정신고를 하지 아니한 것으로 간주합니다. 이에 따라 무신고에 따른 가산세와 장부 미기장에 따른 가산세가 동시에 검토되며, 이 중 더 큰 금액을 납부해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 복식부기 장부 작성: 전문직 사업자는 반드시 복식부기 방식으로 장부를 작성하여 신고해야 합니다.
2. 증빙 관리: 사업과 관련된 모든 거래 사실을 객관적으로 파악할 수 있도록 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표 등 적격 증빙을 철저히 수취하고 보관하십시오.
3. 세무 대리인 확인: 복식부기 의무자는 회계기준에 따른 재무제표 작성 및 조정이 필요하므로, 세무사 등 전문가의 도움을 받아 조정계산서를 작성하는 것이 안전합니다.

주의할 점

전문직 사업자는 간편장부 대상자에 해당하지 않으므로 간편장부로 신고할 수 없으며, 단순경비율을 적용하여 신고하는 것 또한 불가능합니다. 만약 단순경비율로 신고할 경우 추후 과소신고 소득분에 대해 가산세가 추가로 부과될 수 있습니다.