2025년 매출 세금계산서를 기한 내 발행하지 못하고 2025년 6월에 발행할 경우, 매출처별 세금계산서 합계표 제출 관련 가산세가 발생하나요?

2025년 6월에 세금계산서를 발급하는 경우, 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한 내라면 공급가액의 1%에 해당하는 지연발급 가산세가 부과되며, 매출처별 세금계산서합계표 제출과 관련해서는 별도의 가산세가 중복 적용되지 않습니다.

한눈에 보기

• 지연발급 가산세: 공급가액의 1% (공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한 내 발급 시)
• 합계표 가산세: 세금계산서 지연발급 가산세가 적용되는 경우, 매출처별 세금계산서합계표 제출 불성실 가산세는 중복 적용이 배제됩니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 세금계산서는 재화 또는 용역의 공급시기에 발급해야 합니다. 이를 어기고 공급시기가 지난 후 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 발급하는 경우, 공급자에게는 공급가액의 1%인 '지연발급 가산세'가 부과됩니다. 이때, 세금계산서 발급 불성실 가산세가 적용되는 부분에 대해서는 매출처별 세금계산서합계표 제출 불성실 가산세의 중복 적용을 배제하도록 규정하고 있어, 합계표 관련 가산세는 별도로 부과되지 않습니다.

지금 해야 할 일

1. 발급 기한 확인: 2025년 6월에 발급하는 세금계산서가 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한(제1기: 7월 25일, 제2기: 다음 해 1월 25일) 내에 있는지 확인하십시오.
2. 가산세 신고: 부가가치세 신고 시 지연발급 가산세(1%)를 반영하여 신고·납부해야 합니다.
3. 전자세금계산서 전송: 전자세금계산서 의무발급 대상자라면 발급 후 즉시 국세청에 전송하여 전송 가산세가 발생하지 않도록 주의하십시오.

주의할 점

• 만약 확정신고 기한까지도 발급하지 않는다면 미발급 가산세(2%)가 적용되어 부담이 커집니다.
• 공급받는 자의 경우, 세금계산서를 지연 수취함에 따라 공급가액의 0.5%에 해당하는 지연수취 가산세가 발생할 수 있습니다.
• 본 답변은 일반적인 경우를 설명한 것이며, 구체적인 공급시기와 과세기간에 따라 적용 여부가 달라질 수 있습니다.