한국과 베트남에서 급여를 받아 양국에 소득세를 납부 중인데, 종합소득세 신고 시 베트남에서 납부한 소득세도 반드시 신고해야 하나요?

거주자로서 한국에서 종합소득세 확정신고를 할 때, 베트남에서 납부한 소득세액은 반드시 신고하여 외국납부세액공제를 적용받아야 이중과세를 방지할 수 있습니다.

한눈에 보기

• 신고 의무: 한국 거주자는 전 세계에서 발생하는 모든 소득을 합산하여 신고해야 하므로, 베트남에서 발생한 소득과 그에 대해 납부한 세액을 한국 종합소득세 신고 시 포함해야 합니다.
• 이중과세 방지: 베트남에서 납부한 세액은 한국 종합소득 산출세액에서 공제(외국납부세액공제)하거나 필요경비에 산입하여 이중과세를 조정할 수 있습니다.
• 제출 서류: 외국납부세액공제신청서와 베트남 과세당국이 발행한 납세증명서 등 세액 납부를 증명할 수 있는 서류를 제출해야 합니다.

왜 그런가요?

대한민국 소득세법상 거주자는 국내외 모든 소득에 대해 납세의무를 집니다. 국외원천소득에 대해 외국에서 이미 세금을 납부한 경우, 동일한 소득에 대해 한국과 외국에서 이중으로 과세되는 것을 막기 위해 외국납부세액공제 제도를 운영하고 있습니다. 베트남에서 납부한 세액을 신고하지 않으면 한국에서 해당 소득에 대해 다시 세금을 내게 되어 이중과세가 발생합니다.

지금 해야 할 일

1. 소득 합산: 베트남에서 받은 급여를 한국의 종합소득금액에 합산하여 신고서를 작성하세요.
2. 공제 신청: 종합소득세 확정신고 시 '외국납부세액공제신청서'를 작성하여 제출하세요.
3. 증빙 준비: 베트남 과세당국으로부터 받은 납세증명서(납부영수증 등)를 준비하여 세무서에 제출하거나 보관해야 합니다.

주의할 점

• 공제 한도: 외국납부세액공제는 한국의 종합소득 산출세액에 '국외원천소득이 전체 소득에서 차지하는 비율'을 곱한 금액(공제한도) 내에서만 가능합니다. 따라서 베트남에서 납부한 세액이 이 한도를 초과하는 경우, 초과분은 이월공제기간(10년) 내에 이월하여 공제받을 수 있습니다.
• 조세조약 확인: 한국과 베트남 간의 이중과세방지협정에 따라 과세권 배분이나 제한세율이 적용될 수 있으므로, 구체적인 소득 성격에 따른 조약 내용을 확인하는 것이 좋습니다.