부가세 조기환급 신고 시 면세계산서합계표는 언제 어떻게 제출해야 하나요?

부가가치세 조기환급 신고 시 면세 매출·매입처별 계산서합계표는 조기환급 신고와 별도로 제출할 필요 없이, 해당 과세기간의 예정신고 또는 확정신고 시에 함께 제출하시면 됩니다.

한눈에 보기

• 제출 시기: 조기환급 신고 기간이 포함된 과세기간의 예정신고 또는 확정신고 기한 내
• 제출 방법: 정기 신고서 작성 시 '매출·매입처별 계산서합계표' 메뉴를 통해 해당 기간의 내역을 포함하여 작성 및 제출

왜 그런가요?

부가가치세 조기환급은 부가가치세법상 과세사업과 관련된 환급 절차이며, 계산서합계표 제출은 소득세법 및 법인세법에 따른 별도의 의무입니다. 조기환급 신고서에는 영세율 등 부가가치세 관련 서류를 첨부하지만, 면세 거래에 대한 계산서합계표는 정기적인 부가가치세 신고(예정·확정) 시점에 통합하여 제출하도록 규정되어 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 정기 신고 시 포함: 조기환급을 받은 기간이 포함된 예정신고 또는 확정신고 기간의 매출·매입 내역과 함께 계산서합계표를 작성하십시오.
2. 홈택스 활용: 홈택스 신고 메뉴에서 '매출·매입처별 계산서합계표' 작성 시, 조기환급 기간을 포함한 전체 과세기간의 거래 내역을 누락 없이 입력하여 제출하십시오.
3. 전자계산서 확인: 전자계산서를 발급하거나 발급받고 국세청에 전송한 경우에는 합계표 제출 의무가 면제되므로, 홈택스에서 전송 내역을 먼저 확인하시기 바랍니다.

주의할 점

• 조기환급 신고 시 제출한 부가가치세 관련 서류와 정기 신고 시 제출하는 계산서합계표는 별개의 서류이므로, 정기 신고 시 계산서합계표를 누락하지 않도록 유의하십시오.
• 계산서합계표를 제출기한(다음 연도 2월 10일)까지 제출하지 않거나 사실과 다르게 기재할 경우 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.