거래처 픽업용으로 사용하는 차량의 렌트 비용은 부가가치세 매입세액공제가 가능한가요?

거래처 픽업용으로 사용하는 승용차의 렌트 비용은 개별소비세 과세대상 차량인 경우 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

한눈에 보기

• 공제 불가 대상: 개별소비세가 과세되는 8인승 이하 승용차(SUV 포함)의 구입·임차·유지 비용
• 공제 가능 대상: 9인승 이상 승용차, 화물차, 경차(1,000cc 이하), 전기차(길이 3.6m·폭 1.6m 이하) 등
• 예외: 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업, 경비업 등 해당 업종에서 직접 영업용으로 사용하는 차량은 공제 가능

왜 그런가요?

부가가치세법상 개별소비세가 과세되는 비영업용 소형승용차의 구입, 임차 및 유지에 관한 매입세액은 매출세액에서 공제하지 않습니다. 거래처 픽업용으로 사용하는 차량은 일반적으로 '비영업용'으로 분류되며, 해당 차량이 개별소비세 과세대상(8인승 이하 승용차 등)에 해당한다면 그 렌트 비용에 포함된 부가가치세는 공제받을 수 없습니다.

지금 해야 할 일

1. 차량 종류 확인: 렌트한 차량이 9인승 이상인지, 화물차인지, 혹은 경차나 특정 규격의 전기차인지 확인하세요.
2. 업종 확인: 귀하의 사업이 운수업, 자동차임대업 등 매입세액 공제가 허용되는 업종에 해당하는지 확인하세요.
3. 비용 처리: 매입세액 공제를 받지 못하는 경우, 해당 부가가치세액을 포함한 렌트 비용 전체를 소득세 또는 법인세 계산 시 필요경비(손금)로 산입하여 처리하세요.

주의할 점

• 매입세액 공제가 불가능한 차량이라 하더라도 사업과 관련하여 지출한 비용이라면 부가가치세액을 포함한 금액 전체를 비용으로 인정받을 수 있습니다.
• 업무용 승용차 관련 비용은 법인세법상 별도의 업무사용비율 및 운행기록부 작성 여부에 따라 손금 인정 범위가 달라질 수 있으니 유의하시기 바랍니다.