대손세액변제신고서 작성 방법은 무엇인가요?

대손세액공제(변제)신고서는 대손세액공제를 받으려는 사업자 또는 대손세액을 매입세액에 더하려는 사업자가 부가가치세 확정신고 시 관할 세무서장에게 제출해야 하는 서류입니다.

한눈에 보기

• 제출 시기: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시
• 제출 서류: 대손세액공제(변제)신고서(별지 제19호서식) 및 대손사실 또는 변제사실을 증명하는 서류
• 제출 방법: 관할 세무서 제출 또는 국세정보통신망(홈택스)을 통한 전자 제출

작성 및 제출 절차

1. 대손 사유 확인: 파산, 강제집행, 부도발생일로부터 6개월 경과 등 법령에서 정한 대손 사유에 해당하는지 확인합니다.
2. 신고서 작성: 국세청 누리집에서 제공하는 '대손세액공제(변제)신고서' 서식을 다운로드하거나 홈택스 신고 화면에서 작성합니다.
   • 대손금액(부가가치세 포함)을 기재하고, 산식(대손금액 × 10/110)에 따라 대손세액을 계산하여 기재합니다.
3. 증빙 서류 첨부: 대손 사유별로 요구되는 증빙 서류(예: 파산 시 채권배분계산서, 부도어음 시 부도어음 사본 등)를 함께 준비합니다.
4. 확정신고서와 함께 제출: 부가가치세 확정신고서 제출 시 해당 신고서와 증빙 서류를 첨부하여 제출합니다.

주의할 점

• 확정신고 시에만 가능: 대손세액공제는 예정신고 시에는 신청할 수 없으며, 반드시 확정신고 시에만 가능합니다. 예정신고 시 공제할 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 서식의 연속 작성: 신고할 내용이 많아 기본 서식에 모두 적을 수 없는 경우에는 별지 제19호서식(2) 또는 (3)을 사용하여 연속해서 작성할 수 있습니다.
• 변제 시 매입세액 가산: 대손세액공제를 받았던 사업자가 추후 대손금액을 변제한 경우에는, 변제한 날이 속하는 과세기간의 매입세액에 해당 대손세액을 더하여 신고해야 합니다.