법인사업자가 제로페이로 결제할 때 매입세액공제를 받으려면 어떤 증빙 서류를 구비해야 하나요?

법인사업자가 제로페이로 결제한 금액에 대해 매입세액공제를 받으려면, 해당 결제 건이 부가가치세법상 적격 증빙인 '신용카드매출전표 등'에 해당함을 입증하고 관련 명세를 제출해야 합니다.

한눈에 보기

제로페이는 전자금융거래법상 직불 또는 선불전자지급수단에 해당하며, 부가가치세법상 신용카드매출전표 등과 동일하게 매입세액공제 대상이 될 수 있습니다. 다만, 공제를 위해서는 결제 시 부가가치세액이 별도로 구분되어야 하며, 사업과 직접 관련이 있는 지출이어야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법에 따라 사업자가 재화나 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표 등을 발급받은 경우, 이를 매입세액으로 공제할 수 있습니다. 제로페이와 같은 전자적 결제수단도 결제 명세가 가맹 사업자별로 구분되어 관리되는 경우 적격 증빙으로 인정됩니다. 단, 공급자가 세금계산서 발급이 불가능한 간이과세자(일부 제외)나 면세사업자인 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없습니다.

지금 해야 할 일

1. 증빙 확인: 제로페이 결제 시 발급받은 영수증에 공급자의 사업자등록번호와 부가가치세액이 별도로 구분되어 기재되어 있는지 확인하세요.
2. 명세서 제출: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'에 해당 결제 내역을 포함하여 제출해야 합니다.
3. 보관 의무: 수취한 증빙 서류는 확정신고 기간 종료일부터 5년간 보관해야 합니다.

주의할 점

• 사업 무관 지출: 업무와 관련 없는 자산 취득, 기업업무추진비(접대비) 등은 매입세액공제 대상에서 제외됩니다.
• 중복 공제 금지: 동일한 거래에 대해 세금계산서를 이미 발급받았다면, 신용카드 등 수령명세서로 중복 공제를 받을 수 없습니다.
• 공급자 확인: 상대방이 세금계산서 발급 의무가 없는 간이과세자(직전 연도 공급대가 4,800만원 미만 등)인 경우 매입세액공제가 불가능합니다.