수정세금계산서를 같은 금액으로 2건 중복 발행했는데, 한 건을 삭제하거나 취소할 수 있는 방법이 있나요?

이미 발급되어 국세청에 전송된 전자세금계산서는 삭제나 정정이 불가능하며, 착오로 이중 발급된 경우에는 '착오에 의한 이중발급' 사유로 수정세금계산서를 발급하여 취소해야 합니다.

한눈에 보기

• 취소 방법: 당초 발급된 세금계산서 내용대로 음(-)의 표시를 하여 수정세금계산서를 1장 발급합니다.
• 작성일자: 처음 발급한 세금계산서의 작성일자를 그대로 기재합니다.
• 발급기한: 착오 사실을 인식한 날에 발급합니다.

왜 그런가요?

전자세금계산서 제도는 국세청에 전송된 이후에는 삭제나 수정이 법적으로 허용되지 않습니다. 따라서 기재사항에 착오가 있거나 이중 발급 등의 사유가 발생하면, 부가가치세법 시행령 제70조에 따라 수정세금계산서를 발급하여 당초 거래를 취소하거나 정정하는 절차를 거쳐야 합니다. 이중 발급된 건 중 하나를 취소하는 것은 당초 발급분과 동일한 내용으로 음(-)의 세금계산서를 발행함으로써 해당 거래를 상쇄시키는 방식입니다.

지금 해야 할 일

1. 이중 발급된 세금계산서 중 취소할 건을 확인합니다.
2. 해당 세금계산서의 당초 작성일자와 공급가액 등 내용을 확인합니다.
3. 수정세금계산서 발급 사유를 '착오에 의한 이중발급'으로 선택합니다.
4. 당초 발급분과 동일한 내용으로 공급가액에 음(-)의 표시를 하여 수정세금계산서를 발급합니다.

주의할 점

• 수정세금계산서를 적법하게 발급하면 가산세가 발생하지 않습니다. 다만, 당초 신고 내용에 영향이 있는 경우라면 수정신고가 필요할 수 있으니 신고 기한 경과 여부를 확인하시기 바랍니다.