2005년생 군 복무 중인 자녀를 2025년 귀속 종합소득세 신고 시 인적공제 대상으로 포함할 수 있나요?

2005년생 자녀가 군 복무 중이더라도 소득 요건을 충족한다면 2025년 귀속 종합소득세 신고 시 인적공제(기본공제) 대상자로 포함할 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 대상 여부: 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)라면 나이와 관계없이 기본공제 대상이 됩니다.
• 나이 요건: 직계비속은 원칙적으로 만 20세 이하(2005년생은 2025년 기준 만 20세 이하에 해당)여야 하나, 군 복무 여부와 관계없이 소득 요건만 충족하면 공제가 가능합니다.
• 생계 요건: 직계비속은 주민등록표상 동거 여부와 관계없이 생계를 같이하는 것으로 간주하므로, 군 복무로 인해 일시 퇴거한 경우에도 공제 대상에 포함됩니다.

왜 그런가요?

• 나이 요건: 소득세법상 직계비속은 만 20세 이하인 경우 기본공제 대상입니다. 2005년생은 2025년 과세기간 종료일(12월 31일) 기준으로 만 20세 이하에 해당하므로 나이 요건을 충족합니다.
• 소득 요건: 부양가족 공제를 받기 위해서는 해당 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 만약 자녀가 군 복무 중 급여 외에 별도의 소득이 없다면, 군 급여는 비과세 소득이므로 소득 요건을 충족하는 것으로 봅니다.
• 생계 요건: 직계비속은 주소지나 거주지에 관계없이 생계를 같이하는 것으로 보며, 군 복무를 위한 일시 퇴거는 생계 요건을 저해하지 않습니다.

지금 해야 할 일

1. 자녀의 2025년 귀속 연간 소득금액(종합소득, 퇴직소득, 양도소득 합계)이 100만 원 이하인지 확인하십시오.
2. 연말정산 또는 종합소득세 신고 시 '소득·세액공제신고서'에 해당 자녀를 부양가족으로 기재하여 제출하십시오.
3. 별도의 증빙 서류는 필요하지 않으나, 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 통해 자녀의 소득 자료를 확인하시기 바랍니다.

주의할 점

• 자녀가 2025년 중 취업하여 근로소득이 발생했거나 다른 소득이 있어 연간 소득금액이 100만 원을 초과하는 경우, 나이 요건을 충족하더라도 기본공제 대상에서 제외됩니다.
• 다른 가족(배우자 등)이 해당 자녀를 이미 인적공제 대상으로 신고했다면 중복 공제는 불가능합니다.