대학 졸업한 성인이 12월까지 약 200만원의 소득이 발생할 경우, 부모님의 부양가족에서 제외하고 연말정산을 해야 하나요?

부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과하는 경우, 부모님은 해당 자녀를 기본공제대상자로 포함하여 연말정산을 할 수 없습니다.

한눈에 보기

• 소득 요건: 부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원 이하)여야 기본공제 대상이 됩니다.
• 판정 기준: 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액을 모두 합산하여 판단합니다.
• 결과: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과한다면, 부모님은 해당 자녀에 대한 인적공제(기본공제 150만원)를 받을 수 없습니다.

왜 그런가요?

소득세법상 기본공제대상자가 되기 위해서는 나이 요건뿐만 아니라 소득 요건을 반드시 충족해야 합니다. 여기서 말하는 '연간 소득금액 합계액'은 근로소득, 사업소득, 기타소득 등 종합소득금액과 퇴직소득금액, 양도소득금액을 모두 합산한 금액을 의미합니다. 자녀가 대학 졸업 후 발생시킨 소득의 종류와 필요경비를 차감한 후의 금액이 100만원을 넘는다면, 부모님의 부양가족 공제 요건에서 벗어나게 됩니다.

지금 해야 할 일

1. 소득금액 계산: 자녀가 1월부터 12월까지 발생시킨 모든 소득(근로, 사업, 기타 등)에서 각 소득별 필요경비(근로소득공제 등)를 차감한 '소득금액'을 정확히 산출하세요.
2. 합산 확인: 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액을 모두 더해 100만원 이하인지 확인하세요.
3. 연말정산 반영: 소득금액이 100만원을 초과한다면, 부모님은 연말정산 시 해당 자녀를 부양가족으로 등록하지 않아야 합니다. 만약 이미 등록되어 있다면 이를 제외하고 신고해야 가산세 등 불이익을 피할 수 있습니다.

주의할 점

• 근로소득의 경우: 자녀가 근로소득만 있는 경우라면 총급여액이 500만원 이하일 때 소득금액 100만원 이하로 간주하여 공제가 가능합니다. 하지만 근로소득 외에 다른 소득(사업, 기타 등)이 있다면 이를 합산하여 100만원을 초과하는지 반드시 따져봐야 합니다.
• 중복 공제 금지: 소득 요건을 충족하지 못함에도 부양가족으로 공제를 받으면 추후 과다공제로 인한 가산세가 부과될 수 있으니 주의가 필요합니다.