세금계산서 합계표만 제출하고 명세서는 보관만 하면 되나요?

세금계산서 합계표를 제출할 때 거래처별 명세를 작성하지 않고 합계 금액만 기재하는 경우는 전자세금계산서를 발급하거나 발급받아 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 국세청에 전송한 경우로 한정됩니다.

한눈에 보기

• 전자세금계산서(기한 내 전송분): 합계표에 합계 금액만 기재하며, 거래처별 명세 작성 의무가 면제됩니다.
• 종이세금계산서 및 기한 후 전송분: 반드시 거래처별 명세를 작성하여 제출해야 하며, 이를 누락하거나 잘못 기재할 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

왜 그런가요?

부가가치세법에 따라 사업자는 세금계산서를 발급하거나 발급받은 경우 매출·매입처별 세금계산서합계표를 제출해야 합니다. 다만, 전자세금계산서 발급명세를 법정 기한(과세기간 종료일 다음 달 11일)까지 국세청에 전송한 경우에는 합계표 제출 시 거래처별 명세 작성 의무가 면제됩니다. 이는 국세청이 이미 전송된 데이터를 통해 거래 내역을 파악하고 있기 때문입니다.

주의할 점

• 기한 준수: 전자세금계산서라도 법정 기한을 넘겨 전송하거나 전송하지 않은 경우에는 '전자세금계산서 외의 발급분'으로 분류되어 거래처별 명세를 반드시 작성해야 합니다.
• 가산세 위험: 종이세금계산서나 기한 후 전송된 전자세금계산서를 합계표에 합계 금액으로만 기재하고 명세를 누락하면, 합계표 불성실 가산세(공급가액의 0.5%)가 부과될 수 있습니다.
• 조회 필수: 발급자가 전송을 누락했거나 지연 전송했을 가능성이 있으므로, 신고 전 반드시 홈택스에서 '부가가치세 신고용 전자세금계산서 합계표 조회'를 통해 실제 전송 내역을 확인하시기 바랍니다.