2025년 종합소득세 신고 시 2024년 대비 2025년 근로자 수가 증가하면 통합고용세액공제를 받을 수 있나요?

2025년 종합소득세 신고 시 2024년 대비 2025년 상시근로자 수가 증가했다면, 소비성서비스업 등 제외 업종을 경영하는 내국인은 통합고용세액공제를 적용받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 대상: 직전 과세연도 대비 상시근로자 수가 증가한 내국인(소비성서비스업 등 제외)
• 공제 금액: 증가한 상시근로자 수에 따라 1인당 일정 금액을 소득세(사업소득) 또는 법인세에서 공제
• 적용 기간: 2025년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 적용 가능

왜 그런가요?

통합고용세액공제는 고용 증대를 장려하기 위해 기존의 고용 관련 5개 세액공제 제도를 통합한 것으로, 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도보다 증가한 경우 그 증가 인원에 대해 세액공제 혜택을 부여합니다. 이때 상시근로자는 「근로기준법」에 따라 근로계약을 체결한 내국인 근로자를 의미하며, 근로계약기간이 1년 미만인 근로자나 단시간근로자(소정근로시간 60시간 미만) 등은 제외됩니다.

지금 해야 할 일

1. 상시근로자 수 계산: 해당 과세연도의 매월 말 현재 상시근로자 수의 합을 해당 과세연도의 개월 수로 나누어 계산합니다.
2. 증가 여부 확인: 계산된 2025년 상시근로자 수가 2024년 상시근로자 수보다 많은지 확인합니다.
3. 공제액 산출: 청년 등 상시근로자, 일반 상시근로자, 정규직 전환자, 육아휴직 복귀자 등 유형별로 구분하여 증가 인원에 따른 공제액을 산출합니다.

주의할 점

• 사후관리: 최초 공제받은 과세연도 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지 전체 상시근로자 수가 감소하면 공제받은 세액 상당액을 추징당할 수 있습니다.
• 중복지원 배제: 동일 과세연도에 고용증대세액공제, 중소기업 사회보험료 세액공제 등과 중복 적용이 제한될 수 있으므로 유리한 제도를 선택해야 합니다.
• 최저한세: 세액공제 적용 시 최저한세 규정에 따라 감면이 제한될 수 있으며, 이월공제 여부도 확인이 필요합니다.