마트의 입장에서 정육점이 발행하는 계산서는 매입으로 처리하고, 마트의 전체 매출을 마트 자체 매출과 정육점 매출, 그리고 정육점 수수료 매출을 합산하여 신고하는 것이 맞나요?

마트가 정육점의 매출을 전체 매출로 합산하여 신고하고 정육점으로부터 계산서를 수취하여 매입으로 처리하는 방식은 세법상 적절하지 않으며, 각 사업자의 책임과 계산하에 발생한 매출을 구분하여 각각 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 매출 구분: 마트와 정육점은 별도의 사업자등록을 한 독립된 사업자이므로, 각자의 책임과 계산하에 발생한 매출을 각각의 사업장 매출로 신고해야 합니다.
• 마트의 매출: 마트 자체 매출과 정육점으로부터 받는 '수수료(임차료)' 수익만을 마트의 매출로 신고합니다.
• 정육점의 매출: 정육점은 고객에게 판매한 전체 매출액을 자신의 매출로 신고해야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업장은 사업자 또는 그 사용인이 상시 주재하여 거래의 전부 또는 일부를 총괄하여 행하는 장소입니다. 마트 내 정육점이 별도의 사업자등록을 하고 독립적으로 영업(상품 구입, 재고 관리, 판매 관리 등)을 수행한다면, 해당 매장은 정육점 사업자의 사업장으로 봅니다. 따라서 마트가 정육점의 매출을 자신의 매출로 합산하여 신고하는 것은 실질과세 원칙에 어긋나며, 매출 과소·과다 신고의 문제가 발생합니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 분리: 마트의 포스(POS) 시스템에서 마트 자체 매출과 정육점 매출을 구분하여 집계할 수 있도록 설정해야 합니다.
2. 수수료 정산: 마트가 정육점의 매출을 대리 결제하고 수수료를 공제하는 경우, 정육점은 마트에 수수료에 대한 세금계산서를 발급받고, 마트는 정육점에 수수료에 대한 세금계산서를 발급하여 적법한 증빙을 갖추어야 합니다.
3. 신고 방식 변경: 마트는 정육점의 매출을 제외하고, 마트의 자체 매출과 정육점으로부터 받는 수수료 수익만을 합산하여 부가가치세를 신고하십시오.

주의할 점

• 매출 누락 방지: 마트의 카드 단말기를 공동으로 사용하더라도, 정육점의 매출을 마트의 매출로 신고하거나 반대로 마트의 매출을 누락하는 행위는 세무조사 시 매출 누락으로 간주되어 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 증빙 관리: 마트와 정육점 간의 수수료 정산은 반드시 세금계산서 등 적격 증빙을 통해 이루어져야 하며, 단순히 정산 금액만 주고받는 방식은 지양해야 합니다.