이미 발행된 전자세금계산서의 청구와 영수 구분을 변경하는 것이 가능한가요?

이미 발급된 전자세금계산서의 '청구'와 '영수' 구분은 세금계산서의 효력이나 매입세액 공제 여부에 영향을 미치지 않으므로, 반드시 수정세금계산서를 발급하여 변경할 필요는 없습니다.

왜 그런가요?

세금계산서의 '청구'와 '영수' 표시는 대금의 결제 시점(결제 전 청구 또는 결제 후 영수)을 나타내는 참고 사항일 뿐, 부가가치세법상 세금계산서의 필요적 기재사항이 아닙니다. 따라서 이 구분을 잘못 선택했다고 해서 세금계산서 자체가 무효가 되거나 매입세액 공제가 거부되는 것은 아닙니다.

주의할 점

• 거래 사실 입증: 세무 조사나 추후 분쟁 발생 시, 실제 대금 지급 사실을 입증할 수 있는 증빙(입금표, 통장 내역 등)만 갖추고 있다면 세무상 문제가 되지 않습니다.
• 수정세금계산서 발급: 원칙적으로 수정세금계산서를 반드시 발급해야 하는 사유는 아닙니다. 다만, 거래 상대방이 회계 처리의 편의를 위해 정정을 요청하는 경우가 있을 수 있으므로, 상대방과 협의하여 필요시 수정 발급을 진행할 수 있습니다.
• 신고 시 유의: '청구'와 '영수' 구분 오류 자체는 가산세 대상이 아니지만, 공급가액이나 작성 연월일 등 필요적 기재사항을 잘못 기재하여 수정하는 경우에는 가산세가 발생할 수 있으니 주의해야 합니다.