2025년 종합소득세 신고 시 인적공제 해당 연도는 어떻게 되나요?

2025년 귀속 종합소득세 신고 시 인적공제 대상자의 나이 요건은 해당 과세기간 종료일인 2025년 12월 31일을 기준으로 판정합니다.

한눈에 보기

인적공제 대상 여부는 부양가족의 출생연도와 소득금액 요건을 통해 판단합니다. 2025년 귀속분 기준으로 주요 나이 요건은 다음과 같습니다.

• 60세 이상 (직계존속, 형제자매): 1965년 12월 31일 이전 출생자
• 20세 이하 (직계비속, 형제자매): 2005년 1월 1일 이후 출생자
• 70세 이상 (경로우대 추가공제): 1955년 12월 31일 이전 출생자

왜 그런가요?

소득세법상 인적공제는 과세기간 종료일(12월 31일) 현재의 상황을 기준으로 판정하는 것이 원칙입니다. 다만, 과세기간 중에 사망하거나 장애가 치유된 경우에는 사망일 또는 치유일 전날의 상황을 기준으로 합니다. 또한, 나이 요건은 해당 과세기간 중에 공제 대상 나이에 해당하는 날이 단 하루라도 있다면 공제 대상에 포함됩니다.

주의할 점

• 소득금액 요건: 나이 요건을 충족하더라도 부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과하면 기본공제 대상에서 제외됩니다.
• 장애인 특례: 장애인은 나이 제한을 받지 않으므로, 소득금액 요건만 충족한다면 연령과 관계없이 기본공제 및 장애인 추가공제 대상이 될 수 있습니다.
• 판정 시기: 과세기간 종료일 현재 생계를 같이 하는지 여부와 나이 요건을 확인해야 하며, 주민등록표상 동거가족이 원칙이나 직계비속 등 예외적인 경우 동거 여부와 관계없이 공제가 가능합니다.