업태가 서비스이고 종목이 여행알선인 사업자인데, 항공료는 계좌이체하고 발권수수료는 카드결제할 경우 세무상 문제가 있나요?

항공권 대금은 계좌이체하고 발권수수료만 신용카드로 결제하는 방식은 세무상 문제가 없으며, 오히려 각 거래의 성격에 맞는 적절한 증빙을 수취하는 것으로 볼 수 있습니다.

한눈에 보기

• 항공권 대금: 부가가치세 과세 대상이 아니므로 세금계산서 발급 대상이 아니며, 계좌이체 내역 등을 통해 지출 사실을 증빙하면 됩니다.
• 발권수수료: 부가가치세 과세 대상 용역이므로, 신용카드 결제 시 수취하는 신용카드매출전표가 적격증빙이 되어 매입세액 공제가 가능합니다.
• 핵심 요건: 발권수수료에 대한 신용카드매출전표에 부가가치세액이 별도로 구분 기재되어 있어야 하며, 사업과 직접 관련이 있어야 합니다.

왜 그런가요?

• 거래 성격의 구분: 여행알선업자가 항공권을 판매할 때, 항공권 대금은 항공사로부터 위탁받아 전달하는 성격이 강해 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 반면, 여행사가 제공하는 '발권 대행 용역'에 대한 수수료는 여행사의 과세 매출이므로 부가가치세가 과세됩니다.
• 증빙의 적정성: 부가가치세법상 사업자가 과세 용역을 공급받고 신용카드매출전표를 수취하면 세금계산서를 발급받은 것과 동일하게 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 증빙 관리: 계좌이체한 항공권 대금은 송금명세서 등을 보관하고, 카드 결제한 발권수수료는 부가가치세액이 구분된 신용카드매출전표를 5년간 보관하세요.
2. 신고 시 반영: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'에 발권수수료 결제 금액을 포함하여 제출해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
3. 구분 기재 확인: 항공권 대금과 수수료가 결제 내역상 명확히 구분되어 있는지 확인하여, 수수료 부분에 대해서만 매입세액 공제를 신청하세요.

주의할 점

• 중복 공제 금지: 만약 발권수수료에 대해 세금계산서를 이미 발급받았다면, 신용카드 결제를 하더라도 세금계산서가 우선하므로 신용카드매출전표로 중복 공제를 받지 않도록 주의해야 합니다.
• 공제 제외 업종: 만약 공급자가 세금계산서 발급이 불가능한 업종(예: 여객운송업 등)인 경우, 신용카드 결제를 하더라도 매입세액 공제가 제한될 수 있으나, 일반적인 여행알선업자의 수수료는 공제 대상에 해당합니다.