특별세액공제 13만원을 모두 공제한 후에 성실신고확인비용에 대한 세액공제를 적용해도 되나요?

특별세액공제 13만원을 먼저 적용한 후, 성실신고확인비용에 대한 세액공제를 이어서 적용하는 것은 가능합니다.

한눈에 보기

소득세법상 세액공제 적용 시 이월공제가 인정되지 않는 세액공제(특별세액공제 등)를 먼저 적용하고, 이월공제가 가능한 세액공제(성실신고확인비용 세액공제 등)를 나중에 적용하는 것이 원칙입니다.

왜 그런가요?

소득세법은 세액공제 간의 적용 순위를 정하고 있습니다. 이월공제가 불가능한 세액공제는 당해 연도에 공제받지 못하면 소멸하므로, 이를 먼저 적용하여 납세자의 혜택을 최대한 보장하도록 설계되어 있습니다.

적용 순서

1. 이월공제가 인정되지 않는 세액공제: 특별세액공제(13만원) 등
2. 이월공제가 인정되는 세액공제: 성실신고확인비용 세액공제 등

주의할 점

• 성실신고확인비용 세액공제는 조세특례제한법 제144조에 따라 이월공제가 가능한 항목입니다.
• 만약 해당 과세기간에 납부할 세액이 없거나 최저한세액에 미달하여 성실신고확인비용 세액공제를 다 받지 못한 경우, 남은 금액은 다음 과세연도부터 10년 이내에 이월하여 공제받을 수 있습니다.
• 이월된 미공제액이 있는 경우, 당해 연도 발생분보다 이월된 금액을 먼저 공제해야 합니다.