종합소득에 근로소득을 합산하는 경우 신용카드 소득공제 및 의료비 세액공제 계산 시 총급여는 종합소득금액을 기준으로 하나요, 아니면 근로소득액을 기준으로 하나요?

종합소득에 근로소득을 합산하여 신고하는 경우, 신용카드 소득공제와 의료비 세액공제 계산 시 기준이 되는 '총급여액'은 근로소득만을 기준으로 합니다.

한눈에 보기

• 신용카드 소득공제: 근로소득의 총급여액을 기준으로 최저사용금액(총급여액의 25%)을 산정합니다.
• 의료비 세액공제: 근로소득의 총급여액을 기준으로 3% 초과 지출액을 산정합니다.
• 종합소득금액과의 관계: 종합소득세 확정신고 시 다른 소득과 합산하더라도, 근로소득과 관련된 공제 항목은 해당 근로소득의 총급여액을 기준으로 계산하는 것이 원칙입니다.

왜 그런가요?

• 총급여액의 정의: 총급여액은 근로의 제공으로 받은 봉급, 급료, 보수, 임금, 상여, 수당 등에서 비과세소득을 차감한 금액을 의미합니다. 이는 근로소득에 대한 공제 혜택을 적용하기 위한 고유한 기준 금액입니다.
• 공제 계산의 독립성: 신용카드 소득공제와 의료비 세액공제는 근로소득이 있는 거주자를 대상으로 하는 공제 항목이므로, 근로소득의 규모를 나타내는 총급여액을 기준으로 계산하도록 세법에서 규정하고 있습니다. 종합소득금액은 이자, 배당, 사업, 연금, 기타소득 등을 모두 합산한 금액이므로, 근로소득 전용 공제인 총급여액 기준과는 구분됩니다.

주의할 점

• 중복 적용 제한: 신용카드 소득공제와 월세액 세액공제 등 일부 항목은 중복 적용이 제한될 수 있으므로, 본인에게 유리한 공제 항목을 선택하여 적용해야 합니다.
• 소득공제 종합한도: 근로소득과 관련된 소득공제 항목들은 소득공제 종합한도(2,500만원)의 적용 대상이 될 수 있으므로, 전체적인 과세표준 계산 시 이를 고려해야 합니다.