젠스파크, 클로드, 챗지피티 등 프로버전 결제 금액에 대해 매입세액 공제를 받을 수 없나요?

국내 사업장이 없는 외국법인으로부터 전자적 용역(젠스파크, 클로드, 챗지피티 등)을 공급받고 지출한 비용에 대해서는 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

왜 그런가요?

부가가치세 매입세액 공제를 받기 위해서는 공급자가 부가가치세법상 적격증빙인 '세금계산서'를 발급해야 합니다. 그러나 국내에 사업장이 없는 외국법인은 국내 부가가치세법상 세금계산서 발급 의무가 없거나, 간편사업자등록을 한 경우라 하더라도 영수증 발급 대상에 해당하여 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 따라서 적격증빙을 수취할 수 없는 거래이므로 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다.

지금 해야 할 일

1. 비용 처리 확인: 매입세액 공제는 불가능하지만, 해당 지출이 사업과 직접적인 관련이 있다면 부가가치세와 별개로 종합소득세 또는 법인세 신고 시 '비용'으로는 인정받을 수 있습니다.
2. 증빙 보관: 적격증빙(세금계산서 등)을 수취할 수 없는 거래이므로, 대금 결제 내역(신용카드 매출전표, 이체확인증 등)을 보관하여 실제 사업을 위해 지출했음을 입증할 수 있도록 준비해 두시기 바랍니다.

주의할 점

• 국내 사업장이 없는 외국법인과의 거래는 법인세법상 지출증빙 수취 및 보관 의무가 면제되는 경우가 많으나, 실질적인 사업 관련성을 입증하는 것은 납세자의 책임입니다.
• 향후 해당 외국법인이 국내 세법상 간편사업자등록을 하더라도, 영수증 발급 대상인 경우에는 여전히 매입세액 공제가 불가능하다는 점을 유의하시기 바랍니다.