2025년 성실신고대상자로서 결손으로 인해 이월한 성실신고 세액공제를 2026년에 공제받을 수 있나요?

성실신고 확인비용에 대한 세액공제액은 해당 과세연도에 공제받지 못한 경우, 발생한 과세연도의 다음 과세연도 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세연도에 이월하여 공제받을 수 있습니다.

한눈에 보기

• 공제 가능 여부: 2025년 귀속분 성실신고 확인비용 세액공제액 중 공제받지 못한 금액은 2026년 과세연도부터 10년 이내의 기간 동안 이월공제가 가능합니다.
• 공제 요건: 해당 과세연도에 납부할 세액이 없거나 최저한세액에 미달하여 공제받지 못한 부분에 한합니다.
• 공제 순서: 당해 연도에 발생하는 다른 세액공제액과 중복될 경우, 이월된 미공제 금액을 먼저 공제합니다.

왜 그런가요?

조세특례제한법 제144조(세액공제액의 이월공제)에 따라, 성실신고 확인비용에 대한 세액공제(법 제126조의6)는 이월공제 적용 대상 세액공제에 해당합니다. 따라서 당해 연도에 세액공제 한도 초과나 납부세액 부족 등으로 공제받지 못한 금액은 발생한 과세연도의 다음 과세연도 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세연도에 이월하여 소득세 또는 법인세에서 공제할 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 세액공제 신청서 제출: 이월공제를 적용받으려는 과세연도의 과세표준 신고 시, 성실신고 확인비용 세액공제신청서를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
2. 공제 순서 확인: 당해 연도에 다른 세액공제와 중복 적용되는 경우, 이월된 미공제 금액을 먼저 공제하고, 이월된 금액 간에는 먼저 발생한 것부터 차례대로 공제하십시오.

주의할 점

• 추징 사유: 성실신고확인대상자가 사업소득금액을 20% 이상 과소 신고하여 경정되는 경우, 기존에 공제받은 세액은 전액 추징되며 향후 3년간 세액공제 적용이 배제될 수 있습니다.
• 추계신고 시 배제: 해당 과세연도의 소득금액을 추계신고하거나 추계조사결정하는 경우에는 이월결손금 공제와 마찬가지로 세액공제 적용이 제한될 수 있으므로 주의가 필요합니다.