스마트스토어 매출액 집계 시 주의할 점은 무엇인가요?

스마트스토어 매출액을 집계할 때는 매출액이 부가가치세가 포함된 '공급대가'임을 인지하고, 부가가치세 신고 시 이를 공급가액과 부가가치세액으로 정확히 구분하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 매출액 구분: 스마트스토어 매출 자료는 일반적으로 부가가치세가 포함된 '공급대가'입니다.
• 공급가액 계산: 부가가치세 신고 시에는 공급대가에서 부가가치세액을 제외한 '공급가액'을 기준으로 신고해야 합니다.
• 계산식: 공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1

왜 그런가요?

부가가치세법상 과세표준은 재화나 용역을 공급하고 받는 대가에서 부가가치세를 제외한 금액인 '공급가액'입니다. 스마트스토어와 같은 오픈마켓에서 제공하는 매출 자료는 소비자가 결제한 총액(공급대가)이므로, 이를 그대로 매출액으로 신고하면 부가가치세를 이중으로 부담하거나 잘못 신고하게 됩니다. 따라서 반드시 1.1로 나누어 부가가치세액을 분리해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 자료 확인: 스마트스토어 판매자 센터에서 제공하는 기간별 매출 내역을 다운로드합니다.
2. 공급가액 산출: 전체 공급대가 합계액을 1.1로 나누어 공급가액을 산출합니다.
3. 부가가치세액 산출: 전체 공급대가에서 산출된 공급가액을 뺀 금액을 부가가치세액으로 확정합니다.
4. 신고서 작성: 부가가치세 신고 시 산출된 공급가액을 과세표준으로 기재합니다.

주의할 점

• 판매 대행 매출: 배달앱이나 온라인 쇼핑몰 등 판매(결제) 대행 매출이 있는 경우, 국세청 자료 및 판매대행업체에서 제공하는 매출 자료와 일치하는지 반드시 대조해야 합니다.
• 할인 쿠폰: 판매자가 발행한 할인쿠폰으로 인해 통상의 대가에서 직접 깎아준 금액은 '매출에누리'에 해당하여 공급가액에서 제외할 수 있습니다.
• 중복 발급: 전자세금계산서와 신용카드매출전표 등을 동일한 매출 건에 대해 중복 발급하지 않도록 주의해야 합니다.