부가가치세를 매월 조기 환급으로 신고하는 경우, 부가가치세 전자신고 세액공제는 언제 받아야 하나요?

부가가치세 조기환급 신고 시에는 전자신고 세액공제를 적용받을 수 없으며, 해당 과세기간의 확정신고 시에만 전자신고 세액공제를 받을 수 있습니다.

왜 그런가요?

부가가치세 전자신고 세액공제는 「부가가치세법」 제49조에 따른 확정신고를 하는 경우에 적용되는 제도입니다. 조기환급 신고는 환급세액을 조기에 받기 위한 별도의 절차일 뿐, 법령상 전자신고 세액공제 대상인 '확정신고'에 해당하지 않으므로 조기환급 신고 시에는 공제액을 반영할 수 없습니다.

지금 해야 할 일

1. 조기환급 신고 시에는 환급받을 세액만 정확히 신고합니다.
2. 이후 해당 과세기간의 확정신고(1기 확정: 7월 25일까지, 2기 확정: 다음 해 1월 25일까지)를 진행할 때, 전자신고 세액공제 1만 원을 반영하여 신고합니다.

주의할 점

• 조기환급 신고를 하더라도 확정신고 시 전자신고를 하지 않으면 세액공제를 받을 수 없습니다.
• 매출액과 매입가액이 없는 일반과세자는 전자신고 세액공제 대상에서 제외됩니다.
• 전자신고 세액공제는 신고기간별(예정신고, 조기환급신고)이 아닌 확정신고 시에만 적용된다는 점을 유의하시기 바랍니다.