연봉을 계산할 때 비과세 항목은 어떻게 반영되나요?

연봉에서 비과세 항목은 근로소득세 계산의 기초가 되는 '총급여액'을 산정할 때 제외됩니다.

한눈에 보기

근로소득세는 연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 총급여액을 기준으로 계산됩니다. 따라서 비과세 항목은 연봉(급여+상여+수당 등)에 포함되어 지급되더라도, 세금을 매기는 소득 범위에서는 빠지게 되어 실질적인 세 부담을 낮추는 효과가 있습니다.

왜 그런가요?

소득세법상 근로소득은 고용관계에 따라 근로를 제공하고 받는 모든 대가를 의미하지만, 사회정책적 목적이나 과세기술상의 이유로 법령에서 정한 특정 항목은 비과세 근로소득으로 분류하여 과세대상에서 제외합니다.

• 총급여액 산식: 연봉(급여 + 상여 + 수당 + 인정상여) - 비과세소득 = 총급여액
• 비과세 항목의 예시:
  • 식사대: 근로자가 사내급식 등을 제공받지 않는 경우 월 20만원 이하의 금액
  • 자가운전보조금: 본인 명의 차량을 업무에 직접 이용하고 받는 월 20만원 이내의 금액
  • 육아휴직급여 및 출산·보육수당: 6세 이하 자녀 보육과 관련하여 받는 월 20만원 이내의 금액 등
  • 실비변상적 급여: 일·숙직료, 여비 등 업무 수행을 위해 실비 변상 차원에서 지급되는 금액

지금 해야 할 일

1. 본인의 급여 명세서를 확인하여 현재 지급받는 수당 중 비과세 항목으로 분류된 것이 있는지 확인하세요.
2. 비과세 항목이 법령에서 정한 한도(예: 식대 월 20만원)를 초과하는 경우, 초과분은 과세대상 근로소득에 포함되므로 이를 고려하여 연봉을 파악해야 합니다.
3. 연말정산 시 원천징수의무자(회사)가 비과세 항목을 정확히 반영하여 지급명세서를 작성했는지 확인하세요.

주의할 점

비과세 항목은 명칭만으로 결정되는 것이 아니라 그 성질에 따라 결정됩니다. 예를 들어, 식대라도 사내급식을 별도로 제공받으면서 식사대를 중복으로 받는 경우 등은 비과세 적용 여부가 달라질 수 있으므로, 회사의 급여 규정과 세법상 요건을 함께 검토해야 합니다.