체크카드 결제 시 부가가치세 매입세액 공제를 받기 위한 요건은 무엇인가요?

체크카드로 결제한 금액에 대해 부가가치세 매입세액 공제를 받으려면, 해당 지출이 사업과 직접 관련이 있어야 하며 공급자가 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자 또는 일정 요건을 갖춘 간이과세자여야 합니다.

한눈에 보기

매입세액 공제를 받기 위해서는 다음의 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 사업 관련성: 사업을 위해 사용했거나 사용할 목적인 재화 또는 용역에 대한 지출이어야 합니다.
• 공급자 요건: 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자 또는 간이과세자로부터 재화나 용역을 공급받아야 합니다. (단, 목욕·이발·미용업, 여객운송업, 입장권 발행 사업, 미용 목적 성형수술, 수의사의 동물 진료용역, 무도학원, 자동차운전학원 등은 제외)
• 증빙 요건: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표(체크카드 포함)를 수취하고, 이를 보관해야 합니다.
• 제출 요건: 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'를 작성하여 제출해야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업자가 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표 등을 발급받은 경우, 해당 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 있습니다. 체크카드는 신용카드와 동일하게 취급되므로, 사업자 명의로 결제하고 부가세가 구분된 영수증을 수취하면 공제 대상이 됩니다. 다만, 사업과 무관한 개인적 지출이나 접대비(기업업무추진비) 관련 지출은 공제받을 수 없습니다.

지금 해야 할 일

1. 사업용 카드 등록: 홈택스에 사업용 신용카드(체크카드 포함)를 등록하면, 신고 시 거래처별 합계 자료를 일일이 입력하지 않고도 매입세액 공제를 간편하게 받을 수 있습니다.
2. 증빙 보관: 사업용 카드로 등록하지 않은 카드를 사용했다면, 결제 시 공급자로부터 부가세가 별도로 기재된 매출전표를 받아 5년간 보관해야 합니다.
3. 신고서 작성: 부가가치세 예정·확정 신고 시 '신용카드매출전표 등 수령명세서'를 작성하여 제출하십시오.

주의할 점

• 중복 공제 금지: 세금계산서를 이미 발급받은 거래에 대해 신용카드 매출전표로 중복 공제를 받지 않도록 주의해야 합니다.
• 간이과세자 제외: 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 간이과세자나 신규 사업자인 간이과세자로부터 받은 영수증은 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다.
• 타인 명의 카드: 원칙적으로 사업자 본인 명의의 카드를 사용해야 하나, 종업원이나 가족 명의의 카드를 사용한 경우에도 사업 관련 지출임이 객관적으로 확인되면 공제가 가능합니다.