퇴직연금계좌와 연금저축계좌를 합쳐서 900만원까지 세액공제를 받으려면 각각 어떻게 납입해야 하나요?

연금저축계좌와 퇴직연금계좌를 합산하여 연간 최대 900만원까지 세액공제를 받기 위해서는, 연금저축계좌에 최대 600만원을 납입하고 나머지 금액을 퇴직연금계좌에 납입하는 방식으로 구성해야 합니다.

한눈에 보기

• 연금계좌 세액공제 통합 한도: 연 900만원
• 연금저축계좌 납입 한도: 연 600만원
• 퇴직연금계좌 납입 한도: 제한 없음 (단, 통합 한도 내에서만 세액공제 적용)

왜 그런가요?

「소득세법」 제59조의3에 따라 연금계좌세액공제는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌의 납입액을 합산하여 계산합니다. 이때 연금저축계좌에 납입한 금액은 최대 600만원까지만 세액공제 대상으로 인정되며, 퇴직연금계좌는 별도의 한도 제한 없이 연금저축계좌 납입액을 포함하여 전체 900만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 연금저축계좌에 600만원을 먼저 채우고, 부족한 300만원을 퇴직연금계좌에 납입하면 통합 한도인 900만원을 모두 활용할 수 있습니다.

지금 해야 할 일

1. 본인의 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP 등)의 연간 납입액을 확인하세요.
2. 연금저축계좌에 600만원이 납입되었는지 확인하고, 부족하다면 추가 납입하세요.
3. 통합 한도 900만원을 채우기 위해 나머지 금액을 퇴직연금계좌에 납입하세요.

주의할 점

• 연금저축계좌에 600만원을 초과하여 납입하더라도 세액공제 대상 금액은 600만원으로 고정됩니다.
• 총급여액이 5,500만원(종합소득금액 4,500만원)을 초과하는 경우 세액공제율은 12%가 적용되며, 그 이하인 경우에는 15%가 적용됩니다.
• 연금계좌의 연간 총 납입 한도는 1,800만원이므로, 세액공제 한도를 초과하여 납입하는 것 자체는 가능합니다.