5월 매출의 단가 변동으로 6월 11일에 공급가액을 수정했는데, 6월 말에 수정된 금액으로 입금받는 것이 적절한가요?

공급가액 변동 사유가 발생한 날을 작성일자로 하여 수정세금계산서를 발급하고, 해당 변동 금액이 반영된 대금을 입금받는 것은 적절한 절차입니다.

한눈에 보기

• 작성일자: 공급가액 변동 사유가 발생한 날(6월 11일)
• 발급기한: 변동 사유가 발생한 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지(7월 10일까지)
• 신고 반영: 변동 사유가 발생한 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영

왜 그런가요?

부가가치세법상 공급가액에 변동이 생기는 경우(단가 변동 등), 그 증감 사유가 발생한 날을 작성일자로 하여 수정세금계산서를 발급해야 합니다. 6월 11일에 변동 사유가 발생했다면 해당 날짜를 작성일로 하여 수정세금계산서를 발급하는 것이 원칙이며, 이 경우 별도의 수정신고 없이 해당 과세기간의 부가가치세 신고 시 합산하여 신고하면 됩니다. 대금 입금은 실제 거래 조건에 따라 이루어지므로, 수정된 공급가액에 맞춰 입금받는 것은 세무상 적절한 처리입니다.

지금 해야 할 일

1. 수정세금계산서 발급: 6월 11일을 작성일자로 하여 증감된 금액만큼 정(+) 또는 음(-)의 수정세금계산서를 발급하십시오.
2. 비고란 기재: 수정세금계산서 비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 덧붙여 기재하십시오.
3. 대금 정산: 수정된 공급가액에 맞춰 입금받으시면 됩니다.
4. 부가가치세 신고: 6월 11일이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 해당 수정분을 포함하여 신고하십시오.

주의할 점

• 수정세금계산서 발급 기한인 7월 10일을 넘기지 않도록 주의하십시오.
• 공급가액 변동 사유가 발생한 날이 작성일자가 되므로, 당초 공급일로 소급하여 작성하지 않도록 유의하시기 바랍니다.