귀속과 지급을 01월로 설정하여 진행하면 되나요?

원천징수이행상황신고서 작성 시 귀속연월과 지급연월은 소득이 발생한 시기와 실제 지급한 시기를 각각 기재해야 하므로, 단순히 01월로 일괄 설정하는 것이 아니라 실제 소득 발생일과 지급일을 기준으로 작성해야 합니다.

한눈에 보기

• 귀속연월: 소득이 발생한(근로를 제공한) 연월을 기재합니다.
• 지급연월: 해당 소득을 실제로 지급한 연월을 기재합니다.
• 원칙: 귀속연월과 지급연월은 일치하지 않을 수 있으며, 실제 사실관계에 따라 각각 다르게 기재하는 것이 원칙입니다.

왜 그런가요?

원천징수이행상황신고서는 소득의 귀속 시기와 지급 시기를 명확히 구분하여 보고하는 서식입니다. 예를 들어 1월에 근로를 제공하고 2월에 급여를 지급했다면, 귀속연월은 '1월', 지급연월은 '2월'로 기재해야 합니다. 만약 1월분 급여를 1월에 지급했다면 귀속연월과 지급연월 모두 '1월'이 됩니다.

주의할 점

• 지급시기 의제: 소득을 실제로 지급하지 않았더라도 세법상 지급한 것으로 간주하는 '지급시기 의제' 규정이 적용되는 경우에는, 실제 지급일이 아닌 의제된 날짜를 기준으로 귀속 및 지급연월을 판단해야 할 수 있습니다.
• 반기별 납부자: 반기별 납부 승인을 받은 경우, 상반기(1월~6월) 지급액을 7월 10일까지 신고·납부하게 되는데, 이때도 각 소득의 귀속연월과 지급연월은 실제 발생 및 지급 시점에 맞춰 정확히 기재해야 합니다.