배달 음식점의 경우 부가가치세 과세표준은 어떻게 계산하나요?

배달 음식점의 부가가치세 과세표준은 해당 과세기간 동안 공급한 재화 또는 용역의 공급가액 합계액으로 계산하며, 배달 플랫폼을 통해 발생한 매출도 포함하여 신고해야 합니다.

한눈에 보기

• 과세표준: 공급가액(부가가치세 제외 금액)의 합계
• 신고 대상: 매장에서 직접 결제한 매출뿐만 아니라 배달 플랫폼(배달의민족, 요기요 등)을 통해 발생한 매출도 모두 포함
• 주의사항: 배달 플랫폼 매출은 플랫폼별로 정산 방식과 수수료 공제 여부가 다르므로, 각 플랫폼에서 제공하는 '부가가치세 신고자료'를 반드시 확인해야 합니다.

왜 그런가요?

• 공급가액의 정의: 부가가치세법상 과세표준은 재화나 용역을 공급하고 받는 대가에서 부가가치세를 제외한 금액입니다. 배달 음식점의 경우 고객이 결제한 금액(공급대가)에서 부가가치세를 뺀 금액이 과세표준이 됩니다.
• 배달 플랫폼 매출: 배달 플랫폼을 통한 매출은 결제 방식(현장 결제, 온라인 결제)에 따라 국세청에 집계되는 방식이 다릅니다. 플랫폼에서 제공하는 신고 자료를 통해 이미 신고된 매출과 누락된 매출을 구분하여 정확히 합산해야 합니다.
• 할인쿠폰 처리: 플랫폼 운영자와 사전 약정에 따라 중개수수료에서 할인쿠폰 금액을 직접 공제하는 경우, 해당 공제액은 공급가액에 포함하지 않을 수 있습니다. 다만, 이는 구체적인 약정 근거와 증빙이 필요합니다.

지금 해야 할 일

1. 매출 자료 수집: 국세청 홈택스, 여신금융협회 카드 매출 자료, 그리고 각 배달 플랫폼(배달의민족, 요기요 등)에서 제공하는 '부가가치세 신고용 매출 자료'를 모두 다운로드하십시오.
2. 매출 구분: 이미 카드사나 단말기(POS)를 통해 국세청에 집계된 매출과, 플랫폼을 통해 발생한 매출 중 중복되는 부분을 확인하여 매출 누락이나 이중 신고가 발생하지 않도록 정리하십시오.
3. 공급가액 산출: 공급대가(부가가치세 포함 금액)를 1.1로 나누어 공급가액을 산출하십시오.

주의할 점

• 중복 신고 방지: 배달 플랫폼의 '현장 결제' 매출은 이미 카드 단말기 매출로 집계되어 있을 가능성이 높으므로, 플랫폼 자료를 그대로 합산하면 매출이 이중으로 신고될 수 있습니다.
• 증빙 보관: 할인쿠폰 공제 등 공급가액에서 제외되는 항목이 있다면 관련 약정서와 증빙 자료를 반드시 보관하여 추후 소명에 대비하십시오.