일반사업자가 재화 공급 후 현금영수증을 발행할 때 거래유형을 과세로 설정하고 발급하는 것이 맞나요?

일반과세자가 재화 또는 용역을 공급하고 현금영수증을 발급할 때, 해당 거래가 부가가치세 과세 대상이라면 거래유형을 '과세'로 설정하여 발급하는 것이 맞습니다.

한눈에 보기

• 과세 거래: 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급하는 경우, 현금영수증 발급 시 '과세' 유형을 선택해야 합니다.
• 금액 기재: 총 거래금액(공급대가)을 입력하면 시스템이 자동으로 공급가액과 부가가치세액으로 구분하여 계산합니다.
• 면세 거래: 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 경우에는 '면세' 유형을 선택해야 합니다.

왜 그런가요?

부가가치세법상 사업자가 재화나 용역을 공급할 때는 공급가액에 세율을 적용하여 부가가치세를 거래징수해야 합니다. 현금영수증 발급 시 '과세' 유형을 선택하면, 입력한 총액(공급대가)에서 부가가치세 10%가 포함된 공급가액과 세액이 자동으로 구분되어 국세청에 전송됩니다. 이를 통해 정확한 매출 신고와 부가가치세 납부 의무를 이행할 수 있습니다.

주의할 점

• 중복 발급 금지: 동일한 거래에 대해 세금계산서와 현금영수증을 중복으로 발급해서는 안 됩니다. 세금계산서를 이미 발급했다면 현금영수증을 추가로 발급하지 마세요.
• 용도 구분: 사업자 간 거래라면 반드시 '지출증빙용'으로 발급해야 매입세액 공제 등 적격증빙으로 활용할 수 있습니다. 개인 소비자의 경우 '소득공제용'으로 발급합니다.
• 자진 발급: 소비자가 발급을 요청하지 않거나 인적사항을 모르는 경우, 국세청 지정코드(010-000-1234)를 사용하여 자진 발급할 수 있습니다.