비주식형 ETF의 종류는 무엇이며, 매매차익에 부과되는 배당소득세의 납부 및 신고 시기는 언제인가요?

비주식형 ETF는 국내 상장된 ETF 중 기초자산이 국내 주식이 아닌 채권, 파생상품, 원자재, 해외주식 등으로 구성된 상품을 말하며, 매매차익에 대해서는 15.4%(지방소득세 포함)의 배당소득세가 부과됩니다.

한눈에 보기

• 비주식형 ETF 종류: 채권형 ETF, 파생상품형 ETF(레버리지·인버스 등), 원자재(상품) ETF, 국내 상장 해외주식형 ETF 등
• 과세 방식: 매매차익과 과표기준가 상승분 중 적은 금액을 기준으로 배당소득세(15.4%) 과세
• 납부 및 신고 시기: 매도 시 증권사에서 15.4%를 원천징수하므로 별도의 신고·납부 절차는 없으나, 연간 금융소득 합계가 2,000만 원을 초과할 경우 다음 해 5월에 종합소득세 신고가 필요합니다.

왜 그런가요?

국내 상장 ETF는 세법상 신탁형 펀드로 분류됩니다. 국내 주식형 ETF의 매매차익은 비과세 혜택을 받지만, 그 외의 비주식형 ETF는 매매차익을 배당소득으로 보아 과세합니다. 이때 세금은 매도 시점에 증권사가 원천징수하여 납세의무가 종결되는 것이 원칙입니다. 다만, 이자·배당소득을 합친 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 금융소득종합과세 대상자가 되어 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다.

지금 해야 할 일

1. 보유 ETF 유형 확인: 투자 중인 ETF가 주식형인지 비주식형인지 운용사 홈페이지나 증권사 앱을 통해 확인하세요.
2. 금융소득 합계 점검: 연간 발생한 이자 및 배당소득의 합계가 2,000만 원에 근접하는지 확인하여 종합과세 대상 여부를 미리 대비하세요.
3. 종합소득세 신고 준비: 금융소득이 2,000만 원을 초과한다면, 다음 해 5월 1일부터 5월 31일 사이에 종합소득세 확정신고를 진행해야 합니다.

주의할 점

• 손익통산 불가: 주식과 달리 ETF는 매도 시 발생한 손실을 다른 이익과 통산해주지 않습니다. 손실이 발생하면 배당소득세가 부과되지 않을 뿐, 이익 실현분에서 차감되지 않음을 유의하세요.
• 종합과세 시 건강보험료: 금융소득종합과세 대상이 되면 건강보험료 산정 시 소득으로 반영되어 보험료가 인상될 수 있습니다.