배당금을 받지 않을 경우, 금융소득 종합과세 기준 금액은 얼마까지인가요?

금융소득 종합과세 여부를 판단하는 기준 금액은 연간 이자소득과 배당소득의 합계액 2,000만 원입니다.

금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우, 해당 금융소득은 다른 종합소득(사업·근로·연금·기타소득 등)과 합산하여 종합소득세율(누진세율)을 적용받게 됩니다. 반면, 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우에는 금융회사 등에서 원천징수(일반적으로 14%)하는 것으로 납세의무가 종결되어 별도의 종합소득세 신고가 필요하지 않습니다.

다만, 다음의 경우에는 금액과 관계없이 종합과세 대상이 되거나 별도의 과세 방식이 적용될 수 있습니다.

• 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득: 국외 금융소득 등 국내에서 원천징수되지 않은 소득은 2,000만 원 이하라도 종합과세 대상입니다.
• 비과세·분리과세 금융소득: 비과세종합저축, ISA(개인종합자산관리계좌) 등 법령에서 정한 비과세 또는 분리과세 금융소득은 2,000만 원 초과 여부를 판단하는 합계액에서 제외됩니다.
• 출자공동사업자 배당소득: 출자공동사업자로부터 받는 배당소득은 금융소득 종합과세 기준금액(2,000만 원) 초과 여부 판단 시 제외되며, 금액에 관계없이 당연 종합과세 대상입니다.

따라서 본인의 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하는지 확인하기 위해서는 비과세 및 분리과세 소득을 제외한 이자·배당소득의 합계를 먼저 계산해 보시기 바랍니다.