법인 면세사업자가 전자계산서를 발급할 때, 계산서 합계표 제출 의무가 면제되는 다른 조건이 있나요?

전자계산서 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우 외에도, 수입하는 재화에 대하여 세관장이 계산서를 발급한 경우에는 매출·매입처별 계산서합계표 제출 의무가 면제됩니다.

계산서합계표 제출 의무와 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.

• 제출 면제 조건:
  1. 전자계산서를 발급하거나 발급받고, 그 발급명세를 국세청장에게 전송한 경우
  2. 수입하는 재화에 대하여 세관장이 계산서를 발급한 경우
• 제출 기한: 위 면제 조건에 해당하지 않는 종이계산서 발급분 등은 매년 2월 10일까지 납세지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 가산세: 제출기한까지 합계표를 제출하지 않거나 기재사항이 사실과 다르게 기재된 경우, 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.

전자계산서 발급명세를 전송한 경우에는 합계표의 거래처별 명세 작성 의무가 면제되므로, 홈택스 등을 통해 전송 내역을 확인하여 합계표 작성 시 누락되지 않도록 주의하시기 바랍니다.