사업소득(3.3%)과 근로소득(소득세 0원)이 있는 경우 종합소득세 신고 대상인가요? 신고한다면 두 소득을 합산하여 세금이 계산되나요?

근로소득과 사업소득이 함께 있는 경우, 근로소득에 대해 연말정산을 완료했더라도 사업소득이 있다면 종합소득세 확정신고 대상에 해당합니다.

종합소득세 신고 대상 여부

근로소득만 있는 자가 연말정산을 완료한 경우에는 확정신고를 하지 않아도 되지만, 프리랜서 등 사업소득이 있는 경우에는 소득의 종류가 달라지므로 반드시 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 근로소득세가 0원이라 하더라도 사업소득이 발생했다면 신고 의무는 면제되지 않습니다.

소득 합산 및 세금 계산

종합소득세는 해당 과세기간에 발생한 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 모두 합산하여 계산하는 것이 원칙입니다. 따라서 신고 시 근로소득과 사업소득을 합산하여 전체 소득에 대한 종합소득세액을 다시 계산하게 됩니다.

1. 합산 계산: 이미 납부한 근로소득세(0원)와 사업소득 지급 시 원천징수된 세액(3.3%)은 '기납부세액'으로 공제받습니다.
2. 정산: 합산된 소득에 대해 계산된 종합소득 산출세액에서 기납부세액을 뺀 금액이 최종 납부할 세액이 됩니다. 만약 기납부세액이 산출세액보다 많다면 초과액을 환급받을 수 있습니다.

유의사항

• 사업소득은 총수입금액에서 필요경비를 차감하여 소득금액을 계산합니다. 장부를 기장하지 않은 경우 경비율을 적용하여 소득금액을 산출하게 됩니다.
• 신고를 누락하거나 지연할 경우 무신고가산세 및 납부지연가산세가 발생할 수 있으므로, 소득이 발생한 다음 해 5월에 반드시 합산 신고하시기 바랍니다.