사업자 단위 과세 적용 시 원천징수이행상황신고서는 어떻게 작성해야 하나요?

사업자 단위 과세 사업자로 등록된 경우, 원천징수의무자는 본점이며 원천징수이행상황신고서 또한 본점 관할 세무서장에게 본점 명의로 통합하여 제출해야 합니다.

사업자 단위 과세 적용 시 원천징수이행상황신고서 작성 및 제출 방법은 다음과 같습니다.

1. 신고 및 납부 주체: 본점(주사무소)이 원천징수의무자가 되어 각 지점 및 사업장에서 발생한 원천징수 세액을 합산하여 신고·납부합니다.
2. 납세지: 본점 또는 주사무소 소재지 관할 세무서가 납세지가 됩니다.
3. 작성 방법: 본점의 원천징수 내역과 각 지점의 원천징수 내역을 합산하여 하나의 원천징수이행상황신고서에 기재합니다. 이때, 원천징수이행상황신고서 작성자는 법인의 본점이 됩니다.
4. 제출 기한: 원천징수한 세액이 속하는 달의 다음 달 10일까지 제출 및 납부해야 합니다. (반기별 납부 승인을 받은 경우 해당 반기의 마지막 달 다음 달 10일까지)

주의사항:

• 사업자 단위 과세 적용 시점 이전의 소득에 대해서는 통합 신고가 불가능하며, 적용 시점 이후 발생한 소득부터 통합하여 신고해야 합니다.
• 국가기관이나 법인이 본점에서 일괄 납부하는 경우, 지점 등에서 원천징수한 세액을 포함하여 신고서를 작성해야 합니다.
• 원천징수이행상황신고서에는 원천징수하여 납부할 세액이 없는 소득자에게 지급한 금액도 포함하여 작성해야 합니다.