법인 제조업인데 10만원 미만 계좌이체건을 건별매출로 잡고 신고해도 되나요?

법인 제조업을 영위하는 사업자가 10만원 미만의 거래대금을 계좌이체로 받은 경우, 해당 거래를 건별 매출로 포함하여 부가가치세 신고를 하는 것은 가능합니다.

다만, 실무적으로 다음 사항을 유의해야 합니다.

1. 증빙 보관 의무: 정규영수증(세금계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표)을 발급하지 않은 거래라 하더라도, 추후 세무 조사나 소명 요청 시 거래 사실을 입증할 수 있는 입금표, 거래명세서, 계좌이체 내역 등 객관적인 증빙을 갖추어 보관해야 합니다.
2. 현금영수증 발급: 건당 거래금액이 10만원 미만이라 하더라도 소비자가 현금영수증 발급을 요청하는 경우에는 이를 거부할 수 없으며, 요청 시 반드시 발급해야 합니다.
3. 매출 누락 주의: 계좌이체로 입금받은 금액은 법인의 매출로 귀속되므로, 이를 누락하지 않고 장부에 반영하여 부가가치세 및 법인세 신고 시 포함해야 합니다. 매출을 누락하고 가수금 등으로 처리하는 경우 추후 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.

참고로, 건당 거래금액이 10만원 이상인 경우에는 현금영수증 의무발행업종 여부와 관계없이 현금영수증 발급 의무가 발생하므로, 10만원 미만 거래와 구분하여 관리하시기 바랍니다.