일반전표와 매입매출전표는 어떤 기준으로 구분해서 입력해야 하나요?

일반전표와 매입매출전표는 부가가치세 신고 대상 여부와 증빙 수취 여부에 따라 구분하여 입력합니다.

1. 매입매출전표에 입력해야 하는 경우 부가가치세가 과세되는 재화나 용역을 공급하거나 공급받고, 세금계산서·신용카드매출전표·현금영수증 등 부가가치세법상 적격증빙을 주고받은 거래는 반드시 매입매출전표에 입력해야 합니다. 이 유형으로 입력해야 부가가치세 신고서와 합계표에 자동으로 반영되어 매입세액 공제나 매출세액 신고가 정확히 이루어집니다.

• 매출: 세금계산서 발행, 신용카드 매출, 현금영수증 발행 등
• 매입: 세금계산서 수취, 신용카드 매입, 현금영수증 수취 등

2. 일반전표에 입력해야 하는 경우 부가가치세와 관련이 없거나, 적격증빙을 수취할 수 없는 거래는 일반전표에 입력합니다.

• 부가가치세 무관 거래: 급여 지급, 이자 비용, 보험료(면세), 감가상각비 계상, 차입금 상환 등
• 증빙 없는 거래: 간이영수증 수취분(적격증빙 미수취), 계좌이체만으로 이루어진 거래 등
• 매입세액 불공제 거래 중 일부: 세금계산서를 수취하지 않은 접대비 등

3. 구분 시 주의사항

• 우선순위: 적격증빙을 수취한 거래라면 매입세액 불공제 대상(접대비, 비영업용 소형승용차 구입 등)이라 하더라도 매입매출전표의 '불공(54)' 유형으로 입력하여 증빙 수취 사실을 기록해야 합니다.
• 간이과세자: 간이과세자로부터 수취한 신용카드매출전표 등은 2021년 7월 1일 이후 거래분부터 일정 요건(신규사업자 및 직전연도 공급대가 4,800만원 미만 사업자 제외)을 충족하면 매입세액 공제가 가능하므로 매입매출전표에 입력합니다.
• 중복 입력 금지: 하나의 거래에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 모두 발급받은 경우에는 세금계산서가 우선이므로 매입매출전표에 세금계산서 유형으로 입력합니다.