연매출액이 얼마부터 구간별로 세율이 어떻게 달라지나요?

종합소득세는 연간 매출액이 아닌, 각종 비용과 공제를 차감한 '과세표준'을 기준으로 6%에서 45%까지의 8단계 누진세율이 적용됩니다. 따라서 매출액이 높더라도 비용이 많아 과세표준이 낮다면 낮은 세율이 적용될 수 있습니다.

종합소득세 세율 구조 (2023년 이후 귀속분)

과세표준 구간별로 적용되는 세율과 누진공제액은 다음과 같습니다.

• 1,400만 원 이하: 6% (누진공제 없음)
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하: 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과: 45% (누진공제 6,594만 원)

주의사항

1. 누진세 구조: 과세표준 전액에 해당 세율을 곱하는 것이 아니라, 각 구간별로 나누어 계산한 뒤 합산하는 방식입니다. 계산식은 (과세표준 × 세율) - 누진공제액으로 간편하게 산출할 수 있습니다.
2. 매출액과 과세표준의 차이: 매출액은 사업의 총수입금액이며, 여기서 필요경비와 각종 소득공제를 뺀 금액이 과세표준입니다. 따라서 매출액이 1억 원이라도 경비가 많으면 과세표준은 훨씬 낮아질 수 있습니다.
3. 사업자 유형: 개인사업자의 경우 매출 규모에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분되며, 간이과세자는 업종별로 1.5%~4%의 낮은 부가가치세율이 적용되지만, 소득세는 위와 같은 누진세율 체계를 따릅니다.