원천세 반기사업장에서 3월 연말정산 환급분 신청 후 3~6월 귀속 지급으로 전자신고 시 과세년월이 26년 1월로 표시되는데 문제없나요?

원천징수세액 반기별 납부 승인을 받은 사업장이 연말정산 환급세액을 신청할 때, 귀속연월을 26년 1월로 기재하여 신고하는 것은 실무상 적절한 처리입니다.

반기별 납부 사업자는 상반기(1월~6월)에 원천징수한 세액을 7월 10일까지 신고·납부해야 합니다. 이때 연말정산은 통상 2월분 급여 지급 시 수행하며, 연말정산 결과 발생한 환급세액은 해당 과세기간의 원천징수이행상황신고서에 반영하여 조정환급을 받거나 환급신청을 하게 됩니다.

신고서 작성 시 귀속연월은 소득이 발생한 연월을 의미하며, 연말정산분은 통상 2월 귀속으로 처리되나 시스템상 신고 과정에서 귀속연월이 1월로 표시되거나 선택되는 경우가 있습니다. 이는 연말정산 결과가 반영되는 시점의 차이일 뿐, 반기별 신고 대상 기간(1월~6월)에 포함되어 7월 10일까지 정상적으로 신고·납부된다면 세무상 문제가 되지 않습니다.

주의사항 및 확인 항목:

• 신고 기간: 1월부터 6월까지의 지급분과 연말정산 환급액을 합산하여 7월 10일까지 원천징수이행상황신고서를 제출해야 합니다.
• 환급 신청: 환급세액이 발생한 경우 신고서의 '환급세액 조정'란을 활용하여 차월 이후 납부할 세액에서 조정하거나, 별도의 '원천징수세액환급신청서'를 제출하여 환급받을 수 있습니다.
• 시스템 확인: 홈택스 전자신고 시 시스템에서 자동으로 부여하는 귀속연월이 해당 반기 내에 포함되어 있다면, 신고서의 총지급액과 징수세액이 실제 지급 내역과 일치하는지 확인 후 제출하시기 바랍니다.