매출세금계산서를 발행한 건을 거래처에서 카드결제로 처리할 경우, 거래처가 부가가치세 신고 시 문제의 소지가 발생하나요?

이미 매출세금계산서를 발급한 건에 대해 추후 대금을 신용카드로 결제받는 경우, 당초 발급한 세금계산서는 적법하므로 이를 취소하거나 수정할 필요가 없으며 거래처의 부가가치세 신고 시에도 문제되지 않습니다.

다만, 이중 매출로 오인받지 않도록 다음과 같은 실무 처리가 필요합니다.

1. 세금계산서 유지: 당초 발급한 세금계산서가 정당한 증빙이 되므로, 이를 그대로 유지하여 부가가치세 신고를 진행합니다.
2. 카드 매출전표 처리: 신용카드 매출전표를 발급할 때, 해당 전표 이면에 '00년 00월 00일 세금계산서 발급분'이라는 문구를 기재하여 보관해야 합니다. 이는 세무 조사 시 이중 매출이 아님을 입증하는 근거가 됩니다.
3. 신고 시 주의사항: 부가가치세 신고 시 신용카드 매출전표 등 발행금액 집계표를 작성하게 되는데, 이때 세금계산서와 중복된 금액은 '세금계산서 발급금액'란에 포함하여 기재함으로써 이중 매출이 아님을 국세청에 명확히 해야 합니다.

거래처 입장에서도 이미 수취한 세금계산서로 매입세액 공제를 받으면 되므로, 카드 결제 사실만으로 별도의 매입세액 공제를 추가로 받으려 하지 않는다면 신고상 문제의 소지는 없습니다.