공급가액 70,330원, 세액 7,030원으로 세금계산서를 발행해도 되나요?

공급가액 70,330원과 세액 7,030원으로 세금계산서를 발행하는 것은 부가가치세법상 원칙적인 세액 산출 방식에 부합하지 않아 권장되지 않습니다.

부가가치세법상 세액은 원칙적으로 공급가액의 10%로 계산해야 합니다. 공급가액이 70,330원인 경우, 이에 대한 10% 세액은 7,033원이 되어야 합니다. 귀하께서 제시하신 7,030원은 3원이 부족한 금액입니다.

세금계산서 발행 시 주의사항은 다음과 같습니다.

• 세액 산출 원칙: 세금계산서의 세액은 공급가액의 10%를 적용하여 산출하는 것이 원칙입니다. 건별로 단수를 처리하여 합산하는 방식보다는, 전체 공급가액에 10%를 곱하여 산출된 금액을 기재하는 것이 가장 정확합니다.
• 단수 처리: 1원 미만의 단수는 거래 당사자 간의 약정에 따라 반올림하거나 절사할 수 있으나, 1원 단위의 차이가 발생하는 경우 내부 정산 명세로 관리하거나 마지막 라인에서 조정하는 방식을 사용해야 합니다.
• 가산세 위험: 필요적 기재사항인 공급가액과 세액이 사실과 다르게 기재된 경우, 공급자에게는 세금계산서 불성실 가산세가 부과될 수 있고, 공급받는 자는 매입세액 공제를 받지 못할 위험이 있습니다.

따라서 가급적 공급가액 70,330원에 대해 세액 7,033원으로 발행하시거나, 거래처와 협의하여 공급가액을 70,300원으로 조정하여 세액 7,030원으로 발행하는 등 세액이 공급가액의 10%와 일치하도록 수정하여 발행하는 것을 권장합니다.