4월에 발행한 세금계산서의 사업자번호가 잘못되어 6월 날짜로 수정 발행하려는 경우 가능한가요?

세금계산서의 필요적 기재사항인 사업자등록번호를 착오로 잘못 기재한 경우, 당초 발급한 세금계산서는 음(-)의 수정세금계산서로 취소하고 올바른 사업자등록번호로 정(+)의 수정세금계산서를 새로 발급해야 합니다.

필요적 기재사항인 사업자등록번호가 사실과 다르게 기재된 경우, 적법한 세금계산서로서의 효력이 인정되지 않아 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다. 따라서 이를 인지한 즉시 수정 절차를 진행하는 것이 중요합니다.

수정세금계산서 발급 절차

1. 당초분 취소: 처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 발급합니다.
2. 정정분 발급: 올바른 사업자등록번호를 기재하여 정(+)의 수정세금계산서를 새로 발급합니다.
3. 작성연월일: 수정세금계산서의 작성연월일은 당초 세금계산서의 작성연월일(4월)로 소급하여 기재합니다.
4. 발급기한: 착오 사실을 인식한 날에 발급합니다.

주의사항

• 수정신고 여부: 당초의 부가가치세 신고 내용에 영향이 있는 경우(예: 매입세액 공제 등)에는 경정청구 또는 수정신고가 필요할 수 있습니다.
• 발급 제한: 세무조사 통지, 세무공무원의 현지출장, 과세자료 해명안내 통지 등 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있습니다.
• 소급 적용: 작성연월일은 당초 작성일로 소급하여 작성하는 것이 원칙입니다.

이미 4월분으로 신고가 완료된 상태라면, 수정세금계산서 발급 후 관할 세무서에 수정신고 또는 경정청구를 통해 세액을 조정하시기 바랍니다.