월 100만원 미만 소득도 종합소득세 신고를 해야 하나요?

종합소득세 신고 여부는 단순히 소득 금액의 크기가 아니라, 소득의 종류와 원천징수 여부, 그리고 연말정산 완료 여부에 따라 결정됩니다.

월 100만 원 미만의 소득이라 하더라도, 해당 소득이 종합소득세 신고 대상인지 판단하는 기준은 다음과 같습니다.

1. 신고하지 않아도 되는 경우 (확정신고 예외)

다음 중 하나에 해당하면 별도의 종합소득세 신고를 하지 않아도 납세 의무가 종결됩니다.

• 근로소득만 있는 자: 원천징수의무자가 연말정산을 완료한 경우
• 퇴직소득만 있는 자: 원천징수의무자가 세액정산을 완료한 경우
• 공적연금소득만 있는 자: 원천징수의무자가 연말정산을 완료한 경우
• 원천징수되는 사업소득만 있는 자: 보험모집인, 방문판매원, 음료품배달원 등으로서 원천징수의무자가 연말정산을 완료한 경우
• 원천징수되는 기타소득으로서 종교인소득만 있는 자
• 분리과세 소득만 있는 자: 분리과세이자소득, 분리과세배당소득, 분리과세연금소득 및 분리과세기타소득만 있는 경우(단, 원천징수되지 않은 소득은 제외)

2. 신고해야 하는 경우

다음과 같은 상황에서는 소득 금액의 크기와 관계없이 종합소득세 신고를 해야 합니다.

• 2인 이상으로부터 소득을 받은 경우: 일용근로자 외의 자로서 2인 이상으로부터 근로소득, 공적연금소득, 퇴직소득, 종교인소득 또는 연말정산 대상 사업소득을 받았으나, 이를 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우
• 원천징수되지 않은 소득이 있는 경우: 국내에서 원천징수되지 않는 금융소득이나 기타소득이 있는 경우
• 기타소득의 조건부 과세: 연간 기타소득금액이 300만 원 이하이면서 원천징수된 경우라도, 납세자가 종합과세를 선택하여 환급을 받고자 하는 경우에는 신고가 가능합니다.

주의사항: 소득이 적더라도 위와 같이 합산 신고가 필요한 상황이거나, 원천징수된 세액을 환급받고자 하는 경우에는 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 본인의 소득 조합이 신고 대상인지 확인하려면 작년에 발생한 모든 소득의 종류와 원천징수 여부를 먼저 확인하시기 바랍니다.