1세대 1주택자의 경우 전세금에 대해서도 세금 신고를 해야 하나요?

주택임대소득에 대한 세금 신고 여부는 보유한 주택 수와 임대 방식(월세 또는 전세)에 따라 달라지며, 전세금(보증금)의 경우 3주택 이상 보유자에게만 과세됩니다.

1. 1주택 보유자: 국내 소재 주택의 경우 월세와 전세금 모두 비과세입니다. 다만, 기준시가 12억원을 초과하는 고가주택이거나 국외 소재 주택인 경우에는 월세 수입이 있다면 과세 대상입니다.
2. 2주택 보유자: 월세 수입은 과세 대상이나, 전세금(보증금)은 과세하지 않습니다.
3. 3주택 이상 보유자: 월세 수입은 물론, 전세금(보증금) 합계액이 3억원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해 간주임대료를 계산하여 과세합니다. 단, 주거 전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억원 이하인 소형주택은 주택 수 계산 및 간주임대료 과세 대상에서 제외됩니다.

주택 수 계산 시 부부 합산으로 판단하며, 과세 대상에 해당하여 주택임대소득이 발생한 경우 소득이 발생한 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 또한, 주택임대업을 시작한 경우 사업 시작일로부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서에 사업자등록을 해야 하며, 미등록 시 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.