반품 시 매입세액 공제는 언제 신청해야 하나요?

재화의 환입(반품)으로 인한 수정세금계산서 발급 시, 공급시기는 환입된 날이므로 해당 날짜를 작성일로 하여 수정세금계산서를 발급해야 하며, 별도의 수정신고 없이 환입된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영하면 됩니다.

재화가 환입된 경우의 처리 절차는 다음과 같습니다.

1. 작성일자: 재화가 실제로 환입된 날을 작성일로 기재합니다.
2. 기재방법: 처음 발급한 세금계산서의 내용을 붉은색 글씨로 쓰거나 음(陰)의 표시를 하여 발급하고, 비고란에 처음 세금계산서 작성일을 덧붙여 적습니다.
3. 신고시기: 환입된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 예정 또는 확정신고 기간에 신고합니다.

만약 거래 상대방의 폐업 등으로 인해 수정세금계산서 발급이 어려운 경우에는 관할 세무서장의 확인을 받아 '매입자발행세금계산서'를 발행할 수 있습니다. 이 경우 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간 종료일부터 1년 이내에 거래사실 확인을 신청해야 합니다.