부가가치세 조기환급을 1월에 신청했다면, 1기 확정 부가가치세 신고는 2월부터 6월까지의 기간으로 신고해야 하나요?

부가가치세 조기환급을 1월에 신청했더라도, 1기 확정 부가가치세 신고 시에는 1월부터 6월까지의 전체 실적을 신고해야 합니다.

부가가치세 확정신고는 과세기간 전체(1기: 1월 1일 ~ 6월 30일)를 대상으로 하며, 이미 조기환급 신고를 통해 신고·납부한 실적은 확정신고 시 매출·매입 내역에서 제외하고 신고하는 것이 아니라, 이미 신고한 내용을 포함하여 전체 기간을 신고하되 이미 납부하거나 환급받은 세액을 기납부세액으로 차감하여 정산하는 방식입니다.

신고 시 주의사항

• 과세기간: 1기 확정신고 대상 기간은 1월 1일부터 6월 30일까지입니다.
• 정산 방법: 확정신고서 작성 시, 1월에 조기환급 신고를 통해 이미 신고한 과세표준과 환급세액을 예정신고(또는 조기환급) 세액란에 기재하여 전체 세액에서 차감함으로써 중복 납부나 환급이 발생하지 않도록 정산해야 합니다.
• 누락 방지: 조기환급 신고를 했다고 해서 2월부터 6월까지의 실적만 신고하는 것이 아니며, 1월 실적을 포함한 6개월 전체의 매출과 매입을 합산하여 신고해야 합니다.

따라서 1월 조기환급 신고분은 확정신고 시 기납부세액으로 공제받는 항목으로 처리하시기 바랍니다.