위하고에서 부가가치세 신고 시 매입 전자계산서 확정전표를 수정하려면 어떻게 해야 하나요?

부가가치세 신고 시 이미 국세청으로 전송된 전자세금계산서의 확정 전표를 수정해야 하는 경우, 해당 전표를 직접 삭제하거나 수정할 수 없으므로 부가가치세법 시행령 제70조에 따른 수정전자세금계산서 발급 절차를 거쳐야 합니다.

이미 신고서가 전송된 상태라면 다음의 절차에 따라 처리하시기 바랍니다.

1. 수정전자세금계산서 발급: 착오 기재 사유(필요적 기재사항 착오, 공급가액 변동 등)에 맞춰 수정전자세금계산서를 발급합니다. 사유에 따라 음(-)의 세금계산서를 발급하거나, 음(-)의 세금계산서와 정확한 세금계산서를 함께 발급하는 방식으로 진행됩니다.
2. 신고서 정정:
   • 법정신고기한 내: 신고서를 정정하여 다시 전송하면 최종 전송한 내용이 신고한 것으로 간주됩니다.
   • 법정신고기한 경과 후: 홈택스를 통해 수정신고서를 제출해야 합니다.
3. 합계표 반영: 적법하게 발급된 수정세금계산서는 부가가치세 신고 시 세금계산서 합계표 상 발급 매수에 포함하여 신고하면 됩니다.

단순히 거래처 상호나 이메일 등 필요적 기재사항이 아닌 정보를 수정하고자 하는 경우에는 수정세금계산서 발급 없이 홈택스의 [거래처 관리] 메뉴에서 정보를 수정할 수 있습니다. 신고·납부 불성실 가산세는 사유에 따라 발생할 수 있으므로, 수정 사유가 발생한 즉시 적법한 절차를 통해 처리하는 것이 중요합니다.