고정자산인 간판을 매입할 때 부가세 매입세액공제를 받지 않는 경우, 고정자산 등록 시 기초가액을 공급대가로 기재하는 것이 맞나요?

부가가치세 매입세액 공제를 받지 않는 경우, 해당 매입세액을 포함한 공급대가를 고정자산의 취득가액(기초가액)으로 기재하는 것이 맞습니다.

부가가치세법상 매입세액 공제를 받지 못하는 경우, 그 부담한 부가가치세액은 해당 자산의 취득원가에 가산하도록 규정하고 있습니다. 따라서 간판 구입 시 부담한 부가가치세를 매입세액으로 공제받지 않는다면, 공급가액과 부가가치세를 합친 금액인 공급대가를 자산의 취득가액으로 처리하여 고정자산으로 등록해야 합니다.

주요 처리 기준

• 취득원가 가산: 사업과 관련하여 취득한 고정자산의 매입세액을 공제받지 못하는 경우, 해당 매입세액은 자산의 취득원가에 포함하여 감가상각을 통해 비용으로 처리합니다.
• 회계 및 세무 처리: 고정자산 등록 시 기초가액은 실제 지출한 총액인 공급대가로 설정하며, 이는 향후 감가상각비 계산의 기초가 됩니다.

다만, 매입세액 공제 여부는 사업자의 과세 유형(일반과세자, 간이과세자 등)과 해당 지출의 사업 관련성 등에 따라 달라질 수 있으므로, 공제 대상 여부를 다시 한번 확인하시기 바랍니다.